内控搭建

     内控搭建是一个涉及企业多个层面的复杂过程，它包括以下几个关键步骤：

     1.组建内控团队：成立一个由企业董事会、监事会、经理层和全体员工组成的团队，以确保内控的有效实施。

     2.梳理公司流程：包括战略流程、业务流程、职能流程、岗位流程和执行流程。这个过程需要全员参与，并且需要各部门联合沟通，因为很多业务涉及到部门交叉。通过梳理这些流程，可以更好地编写内控制度和内控说明书。

     3.穿行测试：抽取一些具有典型性和普遍性的流程进行追踪测试，以确保流程能够正确有效地执行。

     4.制定内控手册：在流程梳理和测试完成后，编写内控手册，将内控纳入标准常态化工作中。

     5.执行并维护：将内控手册付诸实践，并持续对其进行维护和改进。

     6.反馈运行问题和改进优化：定期收集反馈，解决运行中出现的问题，并对内控体系进行优化。

     此外，内控搭建还需要考虑组织保障，确保企业各层级员工对内控的理解和支持，通过宣贯和培训来营造管控的氛围，为内控建设奠定基础。在内控建设的目标与范围方面，建议首先围绕财务报告的真实准确来构建内控体系，然后再逐步扩展到全面风险内控体系。企业应根据自己的战略规划、经营目标、基本业务类型、组织架构和职责分工来确定内控体系的建设范围。

要点

缺乏内部控制的企业常见原因分析

对内部控制相关理论的全面介绍

控制环境

内部控制的实质——风险管理

内部控制活动

内部审计简介

职业舞弊

内控的建立和执行

萨奥法案及公司治理